Hva er marginalskatt?

Hvordan beregnes marginalskatten?

For lønn består marginalskatten normalt av skatt på alminnelig inntektNettoinntekten som beregnes av skattepliktige inntekter etter fradrag, og som danner grunnlag for skatt på alminnelig inntekt., trygdeavgift og trinnskattEn progressiv skatt til staten på personinntekt, der hver sats gjelder inntekten innenfor et bestemt inntektstrinn.. Trinnskattesatsen alene er derfor ikke marginalskatten din. Inntektsnivået, fradragene og hvilke skatteregler du omfattes av, avgjør hvor mye skatten øker når du tjener mer. Når du passerer en grense i trinnskatten, gjelder den høyere trinnskattesatsen bare inntekten over grensen. Lønnen under grensen blir ikke skattlagt på nytt med høyere sats.

Eksempel: 10 000 kroner mer i lønn

Regneeksempel for 2026: En lønnstaker på 40 år har 800 000 kroner i årslønn, bare standardfradrag og omfattes av ordinære skattesatser uten særregler. Marginalskatten er da 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, 7,6 prosent trygdeavgift og 13,7 prosent trinnskatt: til sammen 43,3 prosent. Øker årslønnen med 10 000 kroner, øker skatten med 4 330 kroner. Lønnstakeren beholder 5 670 kroner av økningen. Hele lønnsøkningen ligger her innenfor samme trinn.

Ikke forveksle med gjennomsnittsskatt

Gjennomsnittsskatt er samlet skatt delt på samlet inntekt. Den er vanligvis lavere enn marginalskatten fordi fradrag og lavere skattesatser på de første delene av inntekten reduserer den samlede skatten. En marginalskatt på 43,3 prosent betyr altså ikke at 43,3 prosent av hele årslønnen går til skatt. Ved større lønnsøkninger som krysser flere trinn, må skatten på økningen beregnes med satsene som gjelder i hvert intervall.

Hvordan brukes begrepet i nyhetene?

Marginalskatt brukes særlig i debatter om skatt på arbeid og hvor mye man beholder av høyere lønn eller ekstra arbeid. Når en skatteendring senker marginalskatten, beholder den som berøres, mer av den neste kronen. Det er noe annet enn en endring som bare reduserer samlet skatt gjennom et større fast fradrag.